一、企业经营活动之中,经常会产生各种各样的违约金,收取的违约金是否需要缴纳增值税?
根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”
因此,收取的违约金是否需要缴纳增值税。主要看违约金是否为价外费用,我认为简单的判断就是看违约金是在应税行为发生之前还是之后,如果是应税行为发生之前,则不属于价外费用。无需缴纳增值税;如果是应税行为发生之后,则属于价外费用。需要缴纳增值税。举例如下:
案例一、A公司向客户提供投屏广告服务,应收100万,由于客户延迟付款,按合同约定支付了额外的2万违约金,此时A公司收到违约金2万是否要交增值税?
解析:由于违约金在A公司应税行为完成后形成的,属于价外费用。需缴纳增值税
案例二、B公司承租办公楼,因房屋出租方违约,致使房屋租赁合同未能履行,出租方支付合同违约金10W,此时B公司收到违约金10万是否要交增值税?
解析:由于出租行为未达成,违约金在应税行为发生前,故无需缴纳增值税
二、无法取得发票的违约金、赔偿金可否在企业所得税税前扣除?
《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的,可以在企业所得税税前扣除。比如法院判决企业支付赔偿金,因为没有发生应税行为,所以无法开具发票,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。同样,因不属于应税行为产生的违约金,无法取得对应支出发票的,也可凭借收据进入成本。
以上就是意甲违约金要交税吗的内容,希望您能喜欢。
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